土地增值税有谁缴纳
来源： 正保会计网校
2025-10-10
普通
土地增值税的纳税人
土地增值税是由转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人缴纳。
(转让收入 - 扣除项目金额) × 适用税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
这里的扣除项目金额主要包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本费用等。
常见问题
房地产企业在进行旧城改造项目时如何合理规划土地增值税？答：房地产企业在参与旧城改造项目时，应详细记录所有与项目相关的成本支出，并确保这些成本能够被合法地计入扣除项目中，以减少应纳税额。例如，拆迁补偿费、基础设施建设费等都是可以作为扣除项目的。
制造业企业在购置土地用于扩建厂房时是否需要考虑土地增值税？答：如果制造业企业只是单纯购置土地并未进行转让，则无需缴纳土地增值税。但若企业在未来决定出售该地块，则需按照规定计算并缴纳相应的税款。
服务业公司在租赁土地上建造办公楼后转售时怎样处理土地增值税？答：服务业公司应当依据实际发生的各项成本（如租金、建筑成本等）来确定可扣除项目金额，并据此计算出应缴纳的土地增值税。同时，还需注意不同地区可能存在的税收优惠政策，以便充分利用降低税负。
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