怎样根据资产负债表和利润表编制现金流量表呢

来源：正保会计网校 2025-10-10

普通

理解资产负债表和利润表的关系

编制现金流量表的基础在于深入理解资产负债表和利润表之间的关系。

资产负债表展示了企业在特定时间点上的财务状况，包括资产、负债和所有者权益；而利润表则反映了企业在一定期间内的经营成果。通过这两张报表的数据，我们可以推算出企业的现金流入与流出情况。例如，净利润（Net Income）是利润表中的关键指标，它可以通过以下公式转换为经营活动产生的现金流：
ΔCash = Net Income Depreciation − Increase in Working Capital

从数据到现金流量表的转化步骤

在具体操作中，需要将资产负债表和利润表的数据进行调整以适应现金流量表的要求。首先关注的是经营活动的现金流，这通常涉及到对非现金项目的调整，如折旧和摊销。这些项目虽然减少了利润，但并不影响现金流动。其次，对于投资活动和筹资活动的现金流，直接依据资产负债表的变化来确定。比如，购买固定资产会减少现金，而在市场上发行股票则会增加现金。这一过程要求精确匹配每一笔交易对应的现金流变化。
完成上述步骤后，最终形成的现金流量表应能清晰展示企业在一个会计周期内的现金流动情况，帮助管理层做出更明智的决策。