差旅费招待费扣除标准是什么

来源：正保会计网校 2025-09-18

普通

差旅费的扣除标准

企业在日常运营中，员工因公出差产生的费用称为差旅费。

根据国家税务总局的规定，差旅费的扣除需遵循一定的原则和标准。
差旅费的报销通常包括交通费、住宿费、餐饮费等。对于交通费，企业应按照实际发生的费用进行报销，但不得超过规定的上限。例如，乘坐飞机时，经济舱的标准是公司可以全额报销，而商务舱或头等舱则需要自行承担超出部分。住宿费方面，企业应制定明确的住宿标准，并根据员工的职位和出差地点的不同有所区分。计算公式为：
可报销金额 = 实际发生金额 × (标准限额 / 实际发生金额)，当实际发生金额小于等于标准限额时，可报销金额即为实际发生金额。

招待费的扣除标准

招待费是指企业在业务交往中，为了维护客户关系或开展业务活动而发生的费用。根据税法规定，招待费的扣除有一定的限制。
具体来说，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这意味着，如果企业的销售收入为100万元，那么其招待费的最高扣除限额为5000元。需要注意的是，招待费的报销必须附有详细的发票和说明，以证明其合理性和必要性。企业应当建立健全的内部管理制度，确保招待费的使用符合相关规定。