业务招待费转出进项税额填增值税报表哪列
来源： 正保会计网校
2025-09-17
普通
业务招待费转出进项税额填增值税报表哪列
在企业的财务管理中，处理业务招待费的进项税额是一个常见的问题。
具体操作上，企业在填写增值税申报表时，需要将这部分不能抵扣的进项税额进行转出。通常情况下，这部分金额应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的第15栏“本期进项税额转出额”。计算公式为：进项税额转出 = 业务招待费对应的进项税额。例如，如果企业本月发生的业务招待费用为10,000元，对应的进项税额为600元，则这600元应在该栏次中填报。
常见问题
如何区分哪些费用属于业务招待费？答：业务招待费主要包括企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的接待费用，如餐饮、住宿等。关键在于这些费用是否用于企业外部人员或客户的接待。企业应通过发票内容和实际用途来判断。
不同行业的业务招待费标准有何差异？答：各行业对业务招待费的标准有所不同，主要取决于企业的规模、经营性质和行业惯例。例如，制造业可能因客户拜访频繁而有较高的招待费支出，而服务业则相对较低。企业应根据自身实际情况制定合理的费用控制措施。
业务招待费的税务筹划有哪些方法？答：有效的税务筹划可以帮助企业合理降低税负。对于业务招待费，企业可以通过优化费用结构、提高费用使用的透明度等方式进行管理。例如，将部分费用转化为员工福利或其他可抵扣项目。同时，企业还应密切关注税收政策的变化，及时调整策略。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
