现行会计准则规定所得税会计核算方法是什么方法
来源： 正保会计网校
2025-09-10
普通
现行会计准则下的所得税会计核算方法
在现行的会计准则中，所得税会计核算方法主要采用的是资产负债表债务法。
根据公式：递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率，如果适用税率为25%，则递延所得税负债为5万元（20万×25%）。这种处理方式确保了财务报表能够准确反映企业未来的税务负担。
常见问题
企业在不同行业应用资产负债表债务法时，如何处理特殊资产的暂时性差异？答：对于一些特殊资产如无形资产、金融工具等，企业需要根据具体的行业特点进行调整。例如，在科技行业中，研发费用资本化后形成的无形资产可能具有较长的摊销期，导致其账面价值与计税基础存在较大差异。此时，企业应详细分析这些差异，并合理估计未来期间的应纳税所得额。
如何评估递延所得税资产的可实现性？答：评估递延所得税资产的可实现性通常需要考虑企业的未来盈利能力和现金流状况。例如，在制造业中，企业可以通过预测未来的销售增长和成本控制情况，判断是否能产生足够的应纳税所得额来抵消递延所得税资产。此外，管理层还需定期审查并调整相关假设，以确保财务报表的准确性。
跨国公司在全球范围内应用资产负债表债务法时，面临哪些挑战？答：跨国公司需应对各国税收政策和会计准则的差异。例如，在欧洲某些国家，对特定类型的收入可能享有税收优惠，这会影响递延所得税的计算。因此，跨国公司必须建立统一的税务管理框架，并与当地税务机关保持良好沟通，确保合规的同时优化税务筹划。
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