企业所得税年报业务招待费填哪个表
来源： 正保会计网校
2025-09-04
普通
企业所得税年报中的业务招待费填写
在进行企业所得税年度申报时，业务招待费的填报是财务人员必须关注的重要环节。
具体到表格填写上，业务招待费应当填入《A105000 纳税调整项目明细表》中。此表用于反映企业所得税汇算清缴过程中涉及的各项纳税调整事项。对于业务招待费而言，需要将其实际发生额和允许扣除金额分别列示，并通过公式 (实际发生额 × 60%) ≤ (销售收入 × 5‰) 来确定最终可扣除的部分。
常见问题
如何准确计算业务招待费的扣除限额？答：准确计算业务招待费的扣除限额需依据上述公式：(实际发生额 × 60%) ≤ (销售收入 × 5‰)。企业应确保记录所有相关费用，并且这些费用必须与企业的经营活动直接相关，才能作为计算基础。
不同行业的企业在处理业务招待费时是否存在差异？答：虽然基本规则一致，但不同行业由于其业务性质和规模的不同，在实际操作中可能会有所区别。例如，服务业可能更频繁地使用业务招待来维护客户关系，因此在合规范围内合理规划这部分支出显得尤为重要。
如果业务招待费超出了规定的扣除限额怎么办？答：超出部分将不允许在当期税前扣除，需全额调增应纳税所得额。企业应在《A105000 纳税调整项目明细表》中如实反映这一情况，确保税务申报的真实性和准确性。
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