招待费和福利费进项可抵扣的有哪些

来源：正保会计网校 2025-09-03

普通

招待费进项税额可抵扣的情况

企业在日常经营中，常常会涉及到招待费用的支出。

根据现行的增值税政策，并非所有的招待费用都能进行进项税额抵扣。具体来说，只有那些与企业生产经营活动直接相关的招待费用才有可能被允许抵扣。
例如，当企业为了业务拓展而邀请客户进行商务洽谈时产生的餐饮、住宿等费用，如果这些费用能够提供合法有效的发票，并且符合税务机关的相关规定，则可以考虑进行进项税额的抵扣。计算公式为：
进项税额 = 发票金额 × 适用税率
需要注意的是，对于一些个人性质的消费，如员工私人聚会的费用，则不在可抵扣范围内。

福利费进项税额可抵扣的情况

福利费作为企业对员工的一种关怀方式，在特定条件下也可以进行进项税额的抵扣。但同样地，这需要满足一定的条件。
比如，企业为员工提供的集体福利，如组织员工旅游、发放节日礼品等，若这些活动是为了增强团队凝聚力，促进工作效率提升，并且相关费用有合法票据支持，那么这部分费用可能被允许抵扣。关键在于区分福利费是否具有集体性和普遍性，即是否面向全体员工而非个别人员。
此外，福利费的进项税额抵扣还需注意与企业的主营业务相关联，确保其合理性与合法性。