计提年度企业所得税会计分录怎么做的
来源： 正保会计网校
2025-08-12
普通
计提年度企业所得税会计分录怎么做
在企业的财务处理中，计提年度企业所得税是一项重要的工作。
应纳税所得额 = 税前利润 ± 纳税调整项目
企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。
例如，如果某企业在一年内的税前利润为100万元，适用税率为25%，且没有其他纳税调整项目，则该企业当年应缴纳的企业所得税为：100万 × 25% = 25万元。会计分录上，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额不仅取决于其税前利润，还需要考虑各种纳税调整项目，如免税收入、不征税收入、加计扣除等。通过详细分析这些项目的具体情况，可以准确计算出应纳税所得额。
不同行业的企业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业可能有不同的税收优惠政策和特定的纳税调整项目。例如，高新技术企业享受较低的税率优惠，而某些环保型企业可能有额外的税收减免。企业需根据自身所属行业特点，合理利用相关政策，优化税务筹划。
计提企业所得税后，如何确保财务报表的准确性？答：计提企业所得税后，企业应定期复核相关数据，确保所有调整项目均已正确记录。同时，与税务机关保持良好沟通，及时了解最新的税收政策变化，确保财务报表的准确性和合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
