上年度的所得税没有计提今年计提并结转了如何调账
来源： 正保会计网校
2025-08-12
普通
上年度所得税未计提今年计提并结转的调账方法
在企业的财务操作中，如果发现上年度的所得税没有计提，而在本年度进行计提和结转时，需要进行相应的账务调整。
∆T = (R - E) × Tr
其中，∆T 表示应补提的所得税金额，R 表示收入总额，E 表示可扣除费用总额，Tr 表示适用税率。然后，在2022年的账务处理中，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。最后，将“以前年度损益调整”转入“利润分配——未分配利润”。
常见问题
如何确保所得税计提的准确性？答：为确保所得税计提的准确性，企业需定期审查财务报表，核对收入与支出项目，并根据最新的税收政策进行调整。此外，利用专业的财务管理软件可以有效减少人为错误。
在不同行业中的所得税计提有何差异？答：各行业的所得税计提可能因业务性质、收入来源及成本结构的不同而有所差异。例如，制造业企业可能面临较高的设备折旧费用，从而影响应税所得；而服务业则可能更多地关注人力成本的扣除。
如何应对税务机关的审查？答：面对税务机关的审查，企业应保持财务记录的完整性和透明性，及时提供所需资料，并积极沟通解释任何异常情况。同时，定期进行内部审计有助于提前发现潜在问题。
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