计提折旧加不加增值税怎么算
来源： 正保会计网校
2025-08-12
普通
计提折旧加不加增值税怎么算
在企业财务管理中，固定资产的折旧计算是一个重要的环节。
根据会计准则，固定资产的初始计量通常包括购买价格、相关税费（如进口关税）以及使资产达到预定可使用状态前发生的直接费用。但增值税进项税额一般不计入固定资产的成本中，因为它可以在后续期间进行抵扣。因此，在计算折旧时，增值税进项税额不应包含在内。例如，某公司购入一台设备，不含税价为100,000元，适用增值税率为13%，则该设备的入账价值为100,000元，而非113,000元（即100,000 100,000 × 13%）。其年折旧额按直线法计算公式为：
(原值 - 预计净残值) / 预计使用寿命。
常见问题
不同行业如何处理固定资产折旧与增值税的关系？答：制造业企业在购置生产设备时，通常会将增值税作为进项税额抵扣，从而不影响设备的折旧基础。而在房地产开发行业，土地使用权的摊销和建筑物的折旧计算中，增值税同样不计入成本。
对于小型企业，简化折旧方法是否影响增值税处理？答：即使采用简化折旧方法，如一次性扣除或加速折旧，增值税进项税额依然独立于折旧计算之外。小型企业应确保正确区分各项费用，以便准确申报税务。
国际业务中，各国对折旧和增值税的规定有何差异？答：各国的会计和税务规定存在显著差异。例如，在某些国家，特定类型的固定资产可能允许更高的折旧率，同时增值税规则也可能允许更多的进项税额抵扣。企业需深入了解目标市场的具体要求，以优化财务策略。
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