计提并结转企业所得税的会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-08-06
普通
计提并结转企业所得税的会计分录怎么写
在企业的日常财务处理中，正确地进行企业所得税的计提和结转是确保财务报表准确的重要步骤。
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应交企业所得税
这里，所得税费用表示企业因经营活动而产生的税负成本，而应交税费 - 应交企业所得税则代表企业对税务机关的负债。当实际支付所得税时，则需要做相反的分录。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是通过调整会计利润得到的，公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整增加（减少）项目
其中，纳税调整增加或减少项目包括但不限于税收优惠政策、不可扣除的费用等。
答：不完全相同。例如，高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率，而一般企业适用25%的标准税率。此外，小型微利企业可能享有更低的税率或免税政策，具体取决于企业的规模、行业以及所在地区的政策。
企业如何有效管理其税务负担？答：企业可以通过合理规划收入与支出的时间安排，充分利用税收优惠政策，以及加强内部财务管理来降低税务负担。例如，提前识别可享受的税收减免项目，优化资本结构以减少不必要的税务开支，都是有效的策略。同时，定期与专业的税务顾问沟通，确保所有税务处理符合最新的法律法规要求。
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