计提企业所得的分录是什么意思啊
来源： 正保会计网校
2025-08-06
普通
计提企业所得的分录是什么意思啊
在财务会计中，计提企业所得是指企业在会计期末根据税法规定，计算并记录应缴纳的企业所得税。
计提企业所得税的会计分录通常涉及两个主要账户：所得税费用和应交税费。具体公式为：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则所得税费用为 100,000 × 25% = 25,000元。相应的会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费 - 应交所得税 25,000
这一分录反映了企业在本期需要支付的所得税金额，并将其计入当期损益。
常见问题
什么是应纳税所得额？答：应纳税所得额是企业在一定会计期间内，按照税法规定调整后的利润总额。它包括收入、成本、费用等项目的调整，以确定实际应纳税的利润数额。
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的未来期间可能增加或减少的所得税金额。例如，如果某项资产在未来可抵扣的金额大于当前已确认的金额，则会产生递延所得税资产。处理时需根据具体情况调整相关账户，并在财务报表中披露。
不同行业的企业所得税处理有何特殊之处？答：不同行业在企业所得税处理上可能存在差异。例如，制造业企业可能因固定资产折旧政策的不同而影响应纳税所得额；服务业企业则可能因收入确认方式的不同而产生不同的税务处理方法。关键在于理解各行业的特点，并根据税法规定进行合理的税务规划。
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