企业所得税不用计提吗

来源：正保会计网校 2025-08-04

普通

企业所得税的计提与实际缴纳

在财务会计中，企业所得税的处理是一个复杂但至关重要的环节。

通常情况下，企业在每个会计期间需要根据其应税所得额来计算并计提企业所得税。公式为：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
这里，应纳税所得额是通过调整企业的会计利润得到的，包括加回不允许扣除的费用和减去允许额外扣除的项目。然而，有些企业可能会误解认为不需要计提企业所得税，这种观点是不正确的。实际上，计提所得税是为了确保财务报表能够真实反映企业的财务状况和经营成果。
正确计提所得税不仅有助于企业管理层做出更明智的决策，还能提高财务报表的透明度和可信度。

企业所得税的实际操作与管理

在实际操作中，企业所得税的计提和缴纳涉及到多个步骤和细节。预缴税款是其中一个重要环节，企业需按季度或月度预缴所得税，最终在年度汇算清缴时进行调整。如果预缴金额大于实际应缴税额，则可以申请退税；反之则需要补缴差额。此外，企业还需要关注税收优惠政策的变化，合理利用这些政策可以有效降低税负。例如，高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率，这可以通过以下公式体现：
实际应缴税额 = 应纳税所得额 × 优惠税率
理解并应用这些规则对于企业的财务管理至关重要。