小微企业按多少计提所得税
来源： 正保会计网校
2025-08-01
普通
小微企业所得税计提标准
根据现行税法规定，小微企业的所得税税率和计提方式有其特殊性。
• 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
在实际操作中，如果企业的年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；对于超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策显著降低了小微企业的税负。
常见问题
如何确定企业是否属于小型微利企业？答：企业需要评估自身的年度应纳税所得额、从业人数及资产总额是否符合相关标准。例如，一家制造企业若年度应纳税所得额为90万元，从业人数为150人，资产总额为3000万元，则该企业可享受小型微利企业的税收优惠政策。
不同行业的企业在享受税收优惠时有何差异？答：虽然基本的税收优惠政策适用于所有符合条件的小型微利企业，但具体实施细节可能因行业而异。例如，科技型企业可能会有更多的研发费用加计扣除，从而进一步减少应纳税所得额。
如何正确申报以确保享受税收优惠？答：企业需准确填写税务申报表，并提供相关的财务报表和证明材料。例如，某服务公司在申报时，需详细列出其收入来源、各项支出及减免项目，确保数据的真实性和准确性，以便顺利享受税收优惠。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
