普通发票的会计分录有应交税费吗

来源：正保会计网校 2025-07-31

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普通发票的会计分录与应交税费的关系

在企业的日常经营活动中，普通发票是常见的财务凭证之一。

当企业收到或开具普通发票时，是否需要进行应交税费的会计处理，取决于具体的业务场景。
对于销售方而言，开具普通发票意味着确认收入，但并不一定直接涉及增值税的缴纳。根据我国税法规定，一般纳税人企业在开具普通发票时，如果适用简易计税方法，则需按规定的征收率计算应交增值税，并进行相应的会计分录：
借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。这里的关键在于判断是否属于简易计税范围。

不同情境下的会计处理差异

对于购买方来说，收到普通发票通常不会影响其应交税费科目。这是因为普通发票不作为进项税额抵扣的依据。然而，在某些特定行业，如小规模纳税人，他们可能无法取得专用发票，只能获取普通发票用于成本核算。
此时，尽管不能抵扣进项税，但仍需正确记录成本费用：
借：原材料/库存商品等 贷：银行存款/应付账款。这种情况下，重点在于确保所有成本费用准确无误地反映在财务报表中，以便于后续的财务分析和税务申报工作。