计提企业所得税费用会计分录是什么科目
来源： 正保会计网校
2025-07-31
普通
计提企业所得税费用会计分录是什么科目
在企业的财务处理中，所得税费用是反映企业在一定会计期间内应缴纳的企业所得税金额。
公式表示为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率。例如，某公司在2023年度的应纳税所得额为1,000,000元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为1,000,000 × 25% = 250,000元。此时，会计分录为：
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000。
常见问题
如何理解递延所得税资产和负债对企业所得税的影响？答：递延所得税资产和负债反映了企业由于暂时性差异导致的未来期间应纳税或可抵扣的所得税影响。例如，固定资产折旧方法的不同可能导致会计利润与应税利润之间的差异，进而产生递延所得税资产或负债。企业需要定期评估这些差异，并调整相关科目的金额。
不同行业如何应对企业所得税政策变化带来的财务影响？答：各行业需密切关注国家税收政策的变化，及时调整自身的财务管理策略。例如，高新技术企业享受较低的税率优惠，这类企业应确保自身符合相关政策要求，并合理利用优惠政策降低税负。同时，企业还应加强内部管理，优化成本结构，提高盈利能力。
企业如何通过合理的税务筹划减少所得税支出？答：企业可以通过合法合规的方式进行税务筹划，如利用研发费用加计扣除、加速折旧等政策。此外，企业还可以考虑设立子公司或分公司，利用地区间税收差异实现节税效果。需要注意的是，所有筹划活动必须遵循相关法律法规，避免违规操作带来的风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
