什么情况下要计提税金及附加
来源： 正保会计网校
2025-07-31
普通
什么情况下要计提税金及附加
企业在日常经营活动中，根据国家税收法规和会计准则的要求，需要在特定情况下计提税金及附加。
增值税 = 销售收入 × 税率
对于一般纳税人来说，销售收入包括不含税销售额；而对于小规模纳税人，则采用简易计税方法。
常见问题
如何确定不同行业的增值税税率？答：不同行业适用的增值税税率有所不同，制造业、批发零售业等多数行业适用13%的标准税率，而交通运输、邮政服务等行业则适用9%的较低税率。企业应根据自身所属行业及具体业务类型选择合适的税率进行计算。
计提税金及附加对企业财务报表有何影响？答：计提税金及附加会直接影响企业的利润表，增加营业成本或费用项下的金额，从而减少净利润。此外，在资产负债表中，未缴纳税款将反映为流动负债中的“应交税费”项目，体现企业对外部债务的责任。
怎样确保税金及附加计提的准确性？答：为了确保税金及附加计提准确无误，企业应当建立健全内部财务管理制度，定期核对账目数据，及时更新税收政策信息，并加强与税务机关沟通交流，必要时可寻求专业会计师事务所的帮助进行审计检查。
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