计提所得税怎么算出来的分录呢

来源：正保会计网校 2025-07-30

普通

计提所得税的计算与分录

在财务会计中，计提所得税是企业根据税法规定，对其应纳税所得额进行估算，并在会计期间内确认相应的所得税费用。

这一过程涉及到多个步骤和公式。
首先，需要确定企业的应纳税所得额（Taxable Income），其计算公式为：
应纳税所得额 = 税前会计利润 ± 纳税调整项目
这里的纳税调整项目包括永久性差异和暂时性差异。例如，某些非经常性损益、税收优惠政策等都会影响最终的应纳税所得额。
接下来，根据适用的税率计算出应交所得税金额：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率
假设某公司适用25%的企业所得税率，如果其应纳税所得额为100万元，则应交所得税为25万元。

常见问题

如何处理递延所得税资产和负债？

答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异引起的。企业在确认递延所得税时，需要考虑未来期间的预期税率。例如，如果预计未来税率会降低，那么当前确认的递延所得税负债可能会减少。

不同行业的企业如何应对特殊的税务政策？

答：各行业有不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可能享受较低的税率或研发费用加计扣除政策。企业需要密切关注相关法规变化，并及时调整其税务策略。

计提所得税对财务报表的影响有哪些？

答：计提所得税直接影响企业的净利润和资产负债表中的递延所得税科目。准确的计提可以提高财务报表的透明度和可信度，帮助投资者更好地理解企业的财务状况。

计提所得税的计算与分录

在财务会计中，计提所得税是企业根据税法规定，对其应纳税所得额进行估算，并在会计期间内确认相应的所得税费用。这一过程涉及到多个步骤和公式。
首先，需要确定企业的应纳税所得额（Taxable Income），其计算公式为：
应纳税所得额 = 税前会计利润 ± 纳税调整项目
这里的纳税调整项目包括永久性差异和暂时性差异。例如，某些非经常性损益、税收优惠政策等都会影响最终的应纳税所得额。
接下来，根据适用的税率计算出应交所得税金额：
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率
假设某公司适用25%的企业所得税率，如果其应纳税所得额为100万元，则应交所得税为25万元。