计提其他收入有一部分未开票怎么做账

来源：正保会计网校 2025-07-30

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计提其他收入有一部分未开票的账务处理

在财务会计中，当企业确认了一笔收入但尚未开具发票时，需要进行相应的账务处理。

这种情况通常发生在服务提供后或货物交付后的短时间内，客户尚未要求发票。未开票收入应根据权责发生制原则予以确认，并记录在账上。具体操作如下：假设企业在某月确认了10,000元的服务收入，但尚未开具发票，则会计分录为：
借：应收账款 10,000
贷：主营业务收入 10,000
同时，需按照适用税率计算增值税（假设税率为13%），则增值税额为：
∆VAT = 10,000 × 13% = 1,300
借：应收账款 1,300
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1,300

后续处理及注意事项

当企业最终为客户开具发票时，需调整应收账款和收入科目。假设上述情况中的发票在下个月开具，则会计分录为：
借：银行存款/现金 11,300
贷：应收账款 11,300
此时，应收账款减少，银行存款或现金增加，确保账面与实际一致。需要注意的是，及时核对账目，确保所有未开票收入在适当的时间内得到正确处理，避免税务风险。此外，定期审查应收账款明细，确保没有遗漏或错误记录。