会计分录银行存款怎么算的呢
来源： 正保会计网校
2025-07-30
普通
会计分录中的银行存款计算
在财务会计中，银行存款是企业日常运营中最常见的资产之一。
借：银行存款 5000
贷：应收账款 5000
这里，借方表示银行存款增加，贷方表示应收账款减少。
同样地，当企业从银行账户中提取现金或支付款项时，会计分录则相反。比如，企业支付供应商货款3000元，则会计分录为：
借：应付账款 3000
贷：银行存款 3000
这表明企业的银行存款减少了，而应付账款也相应减少。
常见问题
如何正确记录银行存款的利息收入？答：银行存款产生的利息收入应通过借记“银行存款”账户，贷记“利息收入”账户来记录。例如，若某公司收到银行存款利息100元，则会计分录为：
借：银行存款 100
贷：利息收入 100
这样可以准确反映企业在某一期间内的利息收益。
答：对于涉及外币的银行存款，企业需根据汇率变动调整其账面价值。假设某公司持有美元存款，汇率从1美元=6.5人民币变为1美元=6.7人民币，则需进行汇兑损益的调整。具体会计处理为：
借：银行存款（按新汇率计算）
贷：汇兑损益
此过程确保了银行存款的真实价值与市场汇率保持一致。
答：银行存款特指存放在银行中的资金，而其他货币资金包括库存现金、在途资金等。两者的主要区别在于存放地点和流动性。银行存款具有较高的安全性和较低的风险，适合长期存储；而库存现金则更灵活，适用于日常小额支出。企业应根据自身需求合理配置这两类资金，以优化资金管理效率。
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