计提企业所得税需要什么附件吗
来源： 正保会计网校
2025-07-30
普通
计提企业所得税需要什么附件吗
在进行企业所得税的计提时，确保所有相关文件和数据的准确性和完整性至关重要。
1. 收入确认凭证：如销售发票、服务合同等；
2. 成本费用单据：如采购发票、工资单、租赁协议等；
3. 折旧与摊销表：详细列出固定资产的折旧方法及年限，使用公式 Depreciation = (Cost - Salvage) / Life 来计算每年的折旧额。
通过这些附件，企业可以更精确地计算出应纳税所得额，并据此计提相应的所得税。
常见问题
如何确保所有附件的真实性和准确性？答：确保附件真实性和准确性的关键在于建立严格的内部控制制度。企业应当定期审查和更新其会计政策和程序，确保所有交易都有适当的记录和支持性文件。此外，利用审计软件和技术手段进行自动化检查也是一种有效的方法。
不同行业在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业的企业在计提所得税时可能面临不同的挑战和要求。例如，制造业企业需特别关注生产成本的核算，而服务业则可能更注重服务收入的确认。每个行业都应根据自身的业务特点制定相应的税务策略，以合法合规的方式优化税务负担。
在没有完整附件的情况下，企业如何处理所得税计提？答：如果缺乏完整的附件，企业应及时采取补救措施，如补充缺失的单据或重新评估相关的财务数据。同时，企业应加强内部管理，避免类似情况再次发生。必要时，可咨询专业会计师或税务顾问的意见，确保计提过程符合法律法规的要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
