计提坏账准备影响递延所得税吗
来源： 正保会计网校
2025-07-29
普通
计提坏账准备对递延所得税的影响
企业在进行财务处理时，计提坏账准备是一项重要的会计估计。
具体来说，当企业计提坏账准备时，其会计分录通常表现为：借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。这会导致企业的利润减少，进而影响应纳税所得额。然而，税法与会计准则在处理坏账准备上存在差异。根据税法规定，只有实际发生的坏账损失才能在税前扣除，而会计上的计提则不能直接抵扣。因此，这种差异会形成递延所得税资产或负债。公式表示为：
ΔDIT = ΔT * (Tax Rate)，其中ΔDIT代表递延所得税的变化，ΔT代表暂时性差异的变化，Tax Rate为适用税率。
常见问题
如何理解计提坏账准备对企业现金流的影响？答：计提坏账准备虽然不会直接影响企业的现金流量，但会影响其财务健康状况的评估。由于计提减少了报告利润，可能导致银行贷款条件变严或股东信心下降，间接影响现金流。
答：各行业因业务模式和风险特征不同，计提标准各异。例如，金融行业的坏账准备计提较为严格，因其面临较高的信用风险；制造业相对较低，因为其客户多为长期合作且信誉良好。
答：确实会有所影响。高比例的坏账准备可能让投资者和债权人认为企业面临较大的信用风险，从而降低其融资能力。反之，合理的坏账准备水平有助于增强市场信心，提升融资便利性。
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