工资计提了但是没有发放怎么做账务处理
来源： 正保会计网校
2025-07-29
普通
工资计提但未发放的账务处理
在企业日常财务操作中，经常会遇到工资已经计提但尚未实际发放的情况。
当月结束时，如果工资尚未发放，这笔应付职工薪酬将保留在负债科目中，直到实际支付为止。此时，需要确保在资产负债表上准确反映这一负债情况。
常见问题
如何处理跨年度未发放的工资？答：跨年度未发放的工资需特别注意税务和财务报表的影响。根据税法规定，某些情况下可能需要在当年进行纳税调整。会计上，继续保留在“应付职工薪酬”科目中，并在次年实际支付时进行相应的账务处理。
计提工资与实际发放金额不一致怎么办？答：如果发现计提金额与实际发放金额存在差异，应及时调整账目。假设实际发放金额为¥9,500，而计提金额为¥10,000，则需做如下调整：借：应付职工薪酬 500；贷：管理费用 500。这确保了财务记录的准确性。
不同行业在处理未发放工资时有何特殊考虑？答：在制造业中，未发放工资可能影响生产成本的计算；在服务业，可能影响服务成本和服务定价策略。例如，在制造业，未发放工资若长时间滞留，可能需要重新评估库存成本和生产周期。而在服务业，可能需要考虑客户合同中的付款条款，以确保现金流稳定。
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