小规模计提企业所得税分录怎么写的呢

来源：正保会计网校 2025-07-29

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小规模企业所得税计提分录的基础知识

在财务会计中，小规模纳税人的企业所得税计提是一个重要的环节。

根据税法规定，企业需要定期计算并记录应缴纳的所得税金额。对于小规模企业而言，通常采用简化的方法来处理这一过程。
假设某企业在某一会计期间的应纳税所得额为X元，适用的所得税率为Y%。那么，其应缴纳的所得税金额可以通过以下公式计算：
所得税 = X × Y%
在进行账务处理时，企业需要做如下分录：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。这种处理方式确保了企业的财务报表准确反映了其税务负担。

具体案例分析与应用

为了更好地理解上述理论，我们来看一个具体的例子。假设一家小规模企业在一个季度内的应纳税所得额为10,000元，适用的所得税率为25%。根据公式计算，该企业本季度应缴纳的所得税为：
所得税 = 10,000 × 25% = 2,500元
因此，该企业的会计分录将为：借记“所得税费用”2,500元，贷记“应交税费——应交企业所得税”2,500元。
这种处理方法不仅简化了会计工作，还提高了财务信息的透明度和准确性。值得注意的是，企业在实际操作中还需要考虑各种税收优惠政策和调整事项，以确保最终的税务申报符合相关法规。