计提企业所得税税率会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-24
普通
计提企业所得税税率会计分录怎么写
在企业的日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的工作。
[ 应缴企业所得税 = X × Y% ]
在进行会计分录时，企业需要借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。具体分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一分录反映了企业因经营而产生的所得税负担，并将该负担记录在相应的会计科目中。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是通过调整后的利润总额减去允许扣除的各项费用后得出的。这包括但不限于营业收入、营业成本、管理费用等。准确计算应纳税所得额对于确保企业正确履行纳税义务至关重要。
不同行业的企业所得税率有何差异？答：不同行业可能适用不同的企业所得税率。例如，高新技术企业可能享受较低的税率优惠，而某些传统制造业则可能按照标准税率缴税。了解并合理利用税收优惠政策可以帮助企业减轻税负。
计提企业所得税对财务报表有何影响？答：计提企业所得税会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，所得税费用作为一项支出会影响净利润；在资产负债表中，应交税费的增加会导致负债的上升。因此，准确计提所得税不仅有助于合规报税，还能提供更真实的财务状况反映。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
