计提企业所得税并结转分录怎么做的呢

来源：正保会计网校 2025-07-24

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计提企业所得税并结转分录的基本步骤

在企业的财务会计中，计提企业所得税是一项重要的工作。

企业需要根据税法规定计算应纳税所得额，并据此计提相应的所得税费用。假设某企业在某一会计期间的应纳税所得额为X元，适用的企业所得税率为Y%，则其应计提的企业所得税金额可表示为：
X × Y%。
这一过程通常通过以下会计分录来记录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。例如，若X=100,000元且Y=25%，则分录为借记“所得税费用”25,000元，贷记“应交税费——应交企业所得税”25,000元。

结转企业所得税的会计处理

当企业实际缴纳所得税时，需要进行相应的结转处理。具体操作是将“应交税费——应交企业所得税”科目的余额转入银行存款或其他支付方式对应的科目。这一步骤确保了企业的财务报表准确反映了其税务负债情况。
例如，在上述例子中，如果企业已实际缴纳25,000元的所得税，则会计分录为借记“应交税费——应交企业所得税”25,000元，贷记“银行存款”25,000元。
这种处理方式不仅有助于保持账务清晰，还便于税务机关对企业税务合规性的审查。