什么情况下计提企业所得税
来源： 正保会计网校
2025-07-24
普通
什么情况下计提企业所得税
企业在经营过程中，需要根据税法规定对所得进行计算并缴纳企业所得税。
根据中国税法，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损弥补。这里的收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入等；不征税收入如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等；免税收入则包括国债利息收入等。
企业在每个会计期末，需按照上述公式计算出应纳税所得额，并据此计提企业所得税。计提的金额通过以下公式得出：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 税率。目前，中国企业所得税的标准税率为25%。
常见问题
如何在不同行业间合理确定应纳税所得额？答：各行业由于其业务模式和收入来源的不同，在确定应纳税所得额时需考虑特定行业的特点。例如，制造业企业可能需要更多地关注生产成本和设备折旧，而服务业企业则更注重人力成本和服务费用的核算。准确分类和记录各项收入与支出是关键。
企业如何利用税收优惠政策减少应纳税所得额？答：政府为鼓励某些行业发展或支持中小企业，会出台一系列税收优惠政策。企业可以通过了解并申请这些政策来减少应纳税所得额。例如，高新技术企业可享受15%的优惠税率，符合条件的研发费用可以加计扣除。
计提企业所得税对企业财务报表有何影响？答：计提企业所得税直接影响企业的净利润和现金流。在资产负债表中，未缴的企业所得税将作为负债项目列出；而在利润表中，所得税费用会减少当期净利润。因此，准确计提所得税有助于提高财务报表的透明度和可信度。
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