企业亏损需要计提递延所得税吗

来源：正保会计网校 2025-07-23

普通

企业亏损与递延所得税的关系

企业在经营过程中可能会遇到亏损的情况，这种情况下是否需要计提递延所得税是一个复杂的问题。

递延所得税资产是指企业在某一会计期间内由于暂时性差异而形成的未来可抵扣的税款。当企业发生亏损时，如果预计未来有足够的应纳税所得额来利用这些亏损，则可以确认递延所得税资产。公式为：
递延所得税资产 = 未来可抵扣亏损 × 所得税率
例如，某公司本年度亏损100万元，适用所得税率为25%，若预计未来五年内有足够利润弥补该亏损，则可以确认递延所得税资产为25万元（100×25%）。这有助于在未来的盈利年度减少实际支付的税款。

递延所得税的确认条件与管理

确认递延所得税资产的关键在于未来应纳税所得额的预测。企业必须基于合理的证据和假设来评估未来能否产生足够的应纳税所得额以利用当前的亏损。如果缺乏充分的证据支持未来盈利预期，则不应确认递延所得税资产。此外，企业管理层需定期复核并调整递延所得税资产的金额，确保其反映最新的经济状况和业务前景。
在实践中，管理层可能需要考虑多种因素，如市场趋势、行业竞争态势及内部运营效率等，来做出准确的财务决策。