企业计提所得税的会计分录是什么科目的
来源： 正保会计网校
2025-07-23
普通
企业计提所得税的会计分录科目
在企业的财务处理中，所得税费用是一个重要的组成部分。
具体而言，企业在每个会计期间结束时，根据税法规定计算出应缴纳的企业所得税金额，并进行相应的会计处理。会计分录如下：
借方记入“所得税费用”，贷方则记入“应交税费——应交所得税”。这一过程可以用公式表示为：
∆所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
其中，应纳税所得额是根据企业的利润调整后的数值，而所得税率则是由国家规定的标准税率。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需基于企业的财务报表数据，经过一系列调整后得出。这包括对收入、成本、费用等项目的调整，确保符合税法要求。例如，某些非经营性收入可能需要从总收入中剔除。
不同行业的企业所得税处理有何差异？答：各行业因业务性质和盈利模式的不同，在所得税处理上存在显著差异。比如制造业与服务业，前者可能涉及更多的固定资产折旧和研发费用加计扣除，后者则更多关注服务合同收入确认及相应成本的匹配。
企业如何利用税收优惠政策降低税负？答：企业可以通过深入了解并合理应用各类税收优惠政策来减轻税负。例如，高新技术企业可享受较低的税率优惠；小型微利企业也有特定的减免政策。关键在于准确识别自身是否符合相关政策条件，并按规定程序申请。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
