计提企业所得税用什么科目核算的会计分录
来源： 正保会计网校
2025-07-23
普通
计提企业所得税的会计科目核算
在企业的财务处理中，计提企业所得税是一个重要的环节。
具体来说，当企业确认其应纳税所得额时，需要借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。这一过程可以用以下公式表示：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率。例如，如果某企业在某一会计期间的应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，那么其应计提的所得税费用为：100万 × 25% = 25万元。
常见问题
如何在不同行业应用企业所得税的计提方法？答：在制造业中，企业可能需要考虑固定资产折旧、研发费用加计扣除等因素对所得税的影响；而在服务业中，人工成本和营销费用可能是影响所得税的主要因素。各行业需根据自身特点合理调整税务筹划策略。
计提企业所得税时，如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债反映了由于暂时性差异导致的未来期间内应纳税或可抵扣金额。企业需要评估这些差异对未来现金流的影响，并相应地调整其财务报表中的相关项目。
企业如何通过优化税务筹划降低所得税负担？答：企业可以通过合法途径如利用税收优惠政策、合理安排收入与支出时间点等手段来减少应纳税所得额，从而降低所得税负担。例如，某些地区提供特定行业的税收减免政策，企业可以积极申请以享受优惠。
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