计提及缴纳所得税分录是什么
来源： 正保会计网校
2025-07-22
普通
计提及缴纳所得税分录是什么
在财务会计中，计提和缴纳所得税是企业日常运营中的重要环节。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这里的关键在于计算应纳税所得额，其公式为：
∆ 应纳税所得额 = 税前利润 - 允许扣除项目
允许扣除项目包括但不限于折旧、摊销、业务招待费等。企业需根据国家税务法规准确计算这些项目，确保合规性。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的税前利润，并减去所有合法的扣除项目。企业需要仔细审查每一项支出，确保符合税务机关的规定。例如，某些研发费用可能享受加计扣除政策，这将直接影响最终的应纳税所得额。
不同行业在计提所得税时有何差异？答：各行业的所得税计提方式存在显著差异。例如，制造业可能因设备折旧和原材料成本而享有较高的扣除额度；服务业则可能更多地依赖于人力成本的扣除。关键在于理解并应用与特定行业相关的税收优惠政策。
如何应对税务审计中的所得税问题？答：面对税务审计，企业应准备详尽的财务记录和相关文件，证明所有扣除项目的合法性和合理性。建议定期进行内部审计，及时发现并纠正潜在问题。此外，保持与税务顾问的良好沟通，有助于在审计过程中提供专业支持。
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