计提结转企业所得税怎么算
来源： 正保会计网校
2025-07-21
普通
计提结转企业所得税的计算方法
企业在每个会计期间需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
应纳税所得额 = 税前利润 ± 纳税调整项目
其中，税前利润是企业在扣除所有成本和费用后的收入总额。而纳税调整项目包括不可抵扣的费用、免税收入等。
例如，某公司年度税前利润为100万元，有5万元的不可抵扣费用，则其应纳税所得额为100 - 5 = 95万元。根据当前税率（假设25%），应缴税款为95 × 25% = 23.75万元。
常见问题
如何处理不同行业间的税务差异？答：不同行业的企业在计算所得税时需考虑特定的税收优惠政策。例如，高新技术企业享受15%的优惠税率，这要求企业在申报时提供相关证明材料，并确保符合政策规定的条件。
企业亏损如何影响所得税的计提？答：当企业发生亏损时，可以将亏损金额从未来几年的应纳税所得额中扣除。比如，某公司在一年内亏损了20万元，在接下来的五年内可以逐年抵减未来的盈利，从而减少应缴税款。
计提所得税时需要注意哪些财务报表调整？答：在计提所得税时，企业需要对财务报表进行相应调整，确保报表数据与税务申报一致。例如，对于递延所得税资产和负债的确认，企业应依据暂时性差异对未来的影响进行合理估计，并在资产负债表中准确反映这些项目。
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