计提税金的分录怎么做

来源：正保会计网校 2025-07-18

普通

计提税金的分录怎么做

在财务会计中，计提税金是企业日常核算的重要部分。

税金的计提通常涉及多个税种，如增值税、所得税等。计提税金的会计分录需要根据具体的税种和企业的实际情况来确定。例如，在计提增值税时，若企业为一般纳税人，其进项税额与销项税额之间的差额需进行计提。假设某企业在某月的销项税额为10,000元，进项税额为6,000元，则应交增值税为：
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
此时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 4,000
贷：应交税费 - 未交增值税 4,000

常见问题

如何处理不同行业的所得税计提？

答：各行业因利润结构和税率差异，所得税计提方法有所不同。制造业企业可能面临较高的固定资产折旧费用，从而影响应纳税所得额；而服务业企业则可能更多依赖于人力成本。计算公式为：
应纳所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
企业需根据自身情况调整。

小规模纳税人如何进行增值税计提？

答：小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额的固定比例计算应纳税额。例如，某小规模纳税人月销售额为50,000元，适用3%的征收率，则应纳增值税为：
应纳增值税 = 销售额 × 征收率 = 50,000 × 3% = 1,500元
会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税 1,500
贷：银行存款 1,500

计提税金对现金流量表有何影响？

答：计提税金主要影响经营活动产生的现金流量。当企业计提税金但尚未支付时，会在资产负债表上形成负债，但在现金流量表中不会立即反映为现金流出。只有当实际支付税款时，才会在现金流量表中体现为现金减少。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！