每月计提企业所得税会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-18
普通
每月计提企业所得税会计分录的基础知识
在企业的日常财务管理中，正确处理税务相关事务至关重要。
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
企业在每个会计期末需根据该公式计算出当期应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计分录。具体来说，计提企业所得税时，借方记入“所得税费用”科目，贷方则记入“应交税费——应交企业所得税”科目。
例如，某公司经计算得出本月应缴企业所得税金额为10,000元，则会计分录如下：
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交企业所得税 10,000
常见问题
如何确保企业所得税计提的准确性？答：确保企业所得税计提准确性的关键在于精确计算应纳税所得额。这要求财务人员对收入、成本、费用等项目有清晰的认识，并严格按照税法规定进行调整。同时，定期与税务机关沟通，了解最新的税收政策变化也是必不可少的。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：各行业因业务模式和盈利结构的不同，在计提企业所得税时可能面临不同的挑战。例如，制造业企业可能需要特别关注固定资产折旧政策对企业所得税的影响；而服务业则更侧重于服务合同的收入确认时间点。因此，深入理解本行业的特点和相关政策是至关重要的。
计提企业所得税过程中常见的错误有哪些，如何避免？答：常见的错误包括未及时更新税率、忽略税收优惠政策的应用等。为了避免这些错误，企业应建立完善的内部控制机制，定期培训财务人员，确保他们掌握最新的税法知识和技术手段。此外，利用专业的财务软件也可以有效提高工作效率和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
