一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-17
普通
一般纳税人企业所得税计提的会计处理
在企业的日常财务操作中，正确计提企业所得税是确保财务报表准确性和合规性的关键步骤。
根据税法规定，企业所得税的计算公式为：(应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损)。企业在每个会计期末需要按照该公式计算出应纳税所得额，并据此计提相应的所得税费用。例如，某企业在本会计期间的收入总额为100,000元，不征税收入为5,000元，免税收入为3,000元，各项扣除合计为60,000元，以前年度亏损为2,000元，则其应纳税所得额为：100,000 - 5,000 - 3,000 - 60,000 - 2,000 = 30,000元。假设适用税率为25%，则应计提的企业所得税为7,500元。会计分录如下：借记“所得税费用”科目7,500元，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目7,500元。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需综合考虑企业的收入、成本、费用及税收优惠政策等因素。企业需严格按照税法规定的项目进行调整，确保数据的真实性和准确性。
不同行业的企业所得税税率是否一致？答：不同行业可能享受不同的税收优惠政策，导致实际适用的税率有所差异。例如，高新技术企业可能享受15%的优惠税率，而普通企业则按25%的标准税率缴税。
企业如何合理规划以降低企业所得税负担？答：企业可以通过合法途径优化税务筹划，如充分利用研发费用加计扣除、加速折旧等政策，同时加强内部管理，控制不必要的开支，从而有效降低税负。
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