计提坏账准备税法可不可以抵扣
来源： 正保会计网校
2025-07-17
普通
计提坏账准备税法可不可以抵扣
企业在日常经营中，不可避免地会遇到客户无法按时支付款项的情况。
具体来说，企业需要提供相关的合同、发票、催款记录等文件来证明应收账款确实无法收回。如果仅是基于会计估计而计提的坏账准备，则不能直接在税前扣除。这意味着企业在进行财务报表编制时，虽然可以根据会计准则计提坏账准备，但在申报企业所得税时，这部分准备金并不能直接用于减少应纳税所得额。
常见问题
如何确定哪些坏账可以税前扣除？答：企业需要确保所申报的坏账损失具有充分的法律和事实依据。例如，通过法院判决确认债务人破产或失踪，或者经过长期催收仍无法收回的款项。只有在这种情况下，相关损失才能被税务机关认可为税前扣除项目。
计提坏账准备对企业财务报表有何影响？答：计提坏账准备会直接影响企业的利润表和资产负债表。在利润表中，计提坏账准备会增加当期费用，从而减少净利润；在资产负债表中，应收账款净额将减少，反映企业更为谨慎的财务状况。这有助于更真实地反映企业的财务健康状况。
不同行业在计提坏账准备上有何差异？答：不同行业的坏账风险各不相同。例如，金融行业的坏账风险较高，因此其计提比例通常也较高；而制造业由于应收账款回收周期较长，也可能面临较高的坏账风险。企业应根据自身行业特点和历史经验，合理设定坏账准备的计提比例，以确保财务报表的准确性和合规性。
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