计提社会保险费的会计分录怎么做
来源： 正保会计网校
2025-07-17
普通
计提社会保险费的会计分录
在企业日常财务处理中，计提社会保险费是一项重要的工作。
具体来说，计提社会保险费时，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用（视具体情况而定） X元
贷：应付职工薪酬——社会保险费 X元
这里，X代表企业需为员工缴纳的社会保险费用总额。通过这一分录，企业能够准确记录其在员工福利方面的支出。
常见问题
{提问}如何确定每项社会保险的具体比例？答：不同地区和社会保险种类有不同的缴费比例。例如，养老保险通常由企业和个人共同承担，企业部分可能占工资总额的20%，个人部分占8%。具体比例可以通过当地社保局发布的最新政策获取。
公式表示为：
企业养老保险费用 = 工资总额 × 企业缴费比例
个人养老保险费用 = 工资总额 × 个人缴费比例
答：未按时缴纳社会保险费的企业将面临罚款和其他法律后果。根据相关法规，逾期未缴的社会保险费会产生滞纳金，滞纳金按日计算，通常是欠缴金额的万分之五。此外，企业信用评级也可能受到影响，进而影响到企业的融资和业务拓展。
{提问}对于跨地区的公司，如何统一管理各地的社会保险费计提？答：跨地区运营的企业需要关注各地不同的社会保险政策和缴费标准。建议设立专门的团队或使用专业的财务管理软件来跟踪和管理各地的社会保险费计提情况。通过定期审核和调整，确保所有分支机构遵守当地的法律法规，同时保持整体财务报表的一致性和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
