调整去年多计提的企业所得税 小企业会计准则
来源： 正保会计网校
2025-07-16
普通
调整去年多计提的企业所得税
在小企业会计准则下，处理去年多计提的企业所得税是一项重要的财务工作。
假设企业在2022年多计提了10,000元的企业所得税，那么在2023年的账务处理中，应将这部分金额从“应交税费——应交企业所得税”账户中减去，并相应地调整“以前年度损益调整”科目。具体操作为：
借：应交税费——应交企业所得税 10,000
贷：以前年度损益调整 10,000
通过这样的调整，企业的财务报表能够更准确地反映其真实的财务状况。
常见问题
如何确定多计提的具体金额？答：确定多计提的具体金额通常需要对比实际应纳税额与已计提税额。这可以通过审查税务申报表和财务记录来完成。如果发现差异，使用公式 多计提金额 = 已计提税额 - 实际应纳税额 来计算。
调整后对企业财务指标有何影响？答：调整后，企业的净利润会增加，因为减少了所得税费用。这对资产负债表的影响是减少负债（应交税费），同时增加所有者权益（未分配利润）。这种变化有助于更真实地展示企业的财务健康状况。
不同行业在执行此类调整时有哪些特殊考虑？答：例如，在制造业中，可能需要考虑存货成本的变化对所得税的影响；在服务业中，则需关注收入确认的时间点是否影响了所得税的计算。每个行业都有其特定的会计政策和税务规定，因此在调整过程中必须结合行业的特点进行细致分析。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
