小规模计提增值税及附加税怎么算的

来源：正保会计网校 2025-07-16

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小规模纳税人增值税计算方法

小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业或个体工商户。

对于这类纳税人，增值税的计算相对简单。应纳税额 = 销售额 × 征收率。当前，大多数行业的征收率为3%。例如，某小规模纳税人在一个季度内的销售额为10万元，则其应缴纳的增值税为：
100,000 × 3% = 3,000元。值得注意的是，若销售额未超过起征点（如月销售额15万元），则无需缴纳增值税。此外，部分行业可能享受特定时期的税收优惠政策，需关注当地税务机关发布的最新公告。

附加税的计算与缴纳

在缴纳增值税的基础上，还需考虑附加税的计算。附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。它们的计税依据是实际缴纳的增值税额。具体公式如下：
城建税 = 增值税额 × 城建税率；教育费附加 = 增值税额 × 教育费附加率；地方教育附加 = 增值税额 × 地方教育附加率。假设前述例子中的纳税人位于市区，适用7%的城建税率，3%的教育费附加率和2%的地方教育附加率，则其附加税总额为：
3,000 × (7% 3% 2%) = 360元。通过合理规划，企业可以有效降低税负。