附加税未计提会计分录怎么做
来源： 正保会计网校
2025-07-16
普通
附加税未计提会计分录的处理方法
在企业的日常财务操作中，附加税（如城市维护建设税、教育费附加等）的计提和缴纳是财务管理的重要环节。
首先，确定未计提的附加税金额。例如，假设该企业需缴纳增值税100,000元，附加税率分别为7%的城市维护建设税和3%的教育费附加，则附加税总额为：
(100,000 × 7%) (100,000 × 3%) = 10,000元。
接下来，进行会计分录调整。借方记录“税金及附加”科目，贷方记录“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”。具体分录如下：
借：税金及附加 10,000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 7,000
贷：应交税费——应交教育费附加 3,000。
常见问题
问：如何确保附加税的准确计提和缴纳？答：确保附加税准确计提和缴纳的关键在于建立完善的内部控制制度。企业应定期审查增值税申报表，并根据实际发生的增值税额计算附加税。此外，使用财务软件自动计算附加税也能有效减少人为错误。
问：不同行业的附加税计提有何差异？答：虽然附加税的基本计算公式相同，但不同行业可能因经营性质和税收政策的不同而有所差异。例如，制造业和服务业的企业可能享受不同的税收优惠政策，导致附加税的实际负担有所不同。因此，企业需密切关注相关行业的税收政策变化。
问：如何应对附加税未及时计提带来的财务风险？答：应对附加税未及时计提带来的财务风险，企业应及时进行账务调整，并加强内部审计。同时，企业应定期培训财务人员，提高其对税收法规的理解和应用能力。通过这些措施，可以有效降低财务风险，确保企业财务健康。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
