缴纳税费会计分录怎么做的

来源：正保会计网校 2025-07-15

普通

缴纳税费会计分录的基本概念

在企业的日常运营中，缴纳税费是不可避免的一部分。

正确记录税费的会计分录对于确保财务报表的准确性和合规性至关重要。税费通常包括增值税、所得税、营业税等。以增值税为例，当企业销售商品或提供服务时，需要计算应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。假设某企业销售商品收入为100,000元，适用增值税率为13%，则其增值税销项税额可表示为：
销项税额 = 销售收入 × 增值税率 = 100,000 × 13% = 13,000元
此时，会计分录为：
借：应收账款（或银行存款） 113,000元
贷：主营业务收入 100,000元
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 13,000元

不同税费的具体会计处理

除了增值税，企业还需要处理其他类型的税费。例如，企业所得税的计算和缴纳也需遵循特定的会计规则。若某企业在年度末计算出应缴纳的企业所得税为20,000元，则会计分录如下：
借：所得税费用 20,000元
贷：应交税费 - 应交所得税 20,000元
当实际支付这些税费时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（或其他税费）
贷：银行存款
正确的会计处理不仅有助于企业遵守法律法规，还能为企业提供清晰的财务状况展示。