一般纳税人缴税的会计分录有哪些内容

来源：正保会计网校 2025-07-15

普通

一般纳税人缴税的会计分录基础

在企业日常运营中，一般纳税人需要按照国家税务法规进行税款缴纳。

增值税作为主要税种之一，其会计处理尤为重要。当企业销售商品或提供服务时，需计算销项税额，公式为：销售额 × 税率 = 销项税额。例如，若某企业月销售额为100,000元，适用税率为13%，则销项税额为100,000 × 13% = 13,000元。相应的会计分录为：
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
对于进项税额，企业在购买货物或接受服务时获得增值税专用发票，可以抵扣销项税额。假设企业购入原材料花费50,000元，进项税额为6,500元，则会计分录为：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款

月末结转与申报

月末，企业需要对增值税进行结转和申报。如果当月销项税额大于进项税额，差额部分即为企业需缴纳的增值税。例如，本月销项税额为13,000元，进项税额为6,500元，则应纳税额为13,000 - 6,500 = 6,500元。会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
然后，企业根据税务机关的要求进行申报并缴纳税款。
需要注意的是，不同行业和企业的具体情况可能有所不同，因此在实际操作中应结合具体情况进行调整。