当月计提税金及附加会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-07-15
普通
当月计提税金及附加会计分录的基本原理
在财务会计中，计提税金及附加是企业每月必须进行的重要步骤。
X × Y% = 应交增值税。
此外，根据当地政策，还需计算城市维护建设税（假设税率为Z%），其公式为：
应交增值税 × Z% = 应交城建税。
具体会计分录示例
实际操作中，计提税金及附加的具体会计分录如下所示：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-应交城建税
这里需要注意的是，不同类型的税种可能有不同的税率和计算方法，因此在实际操作中需要仔细核对相关政策和法规。
另外，对于一些特殊行业如金融、房地产等，可能还涉及到其他特定的税费项目，这些都需要在计提时特别注意。
常见问题
如何根据不同行业的特点调整税金及附加的计提方式？答：各行业需根据自身业务特性，如金融行业的利息收入、房地产行业的预售房款等，分别确定相应的计税基础和适用税率，确保准确计提。
在计提过程中，如何处理跨地区的税务差异？答：跨地区经营的企业需关注各地不同的税收政策，特别是城市维护建设税和地方教育附加等地方性税费，通过设置明细科目或辅助账簿来管理。
面对频繁变动的税收政策，企业应如何保持会计分录的准确性？答：企业应及时关注国家税务总局发布的最新公告和通知，定期组织内部培训，并利用专业软件工具实时更新税务数据，确保会计分录始终符合最新规定。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
