计提本月税款会计分录是什么
来源： 正保会计网校
2025-07-14
普通
计提本月税款会计分录是什么
在企业的日常财务操作中，计提本月税款是一项重要的工作。
借方：税金及附加（费用类科目）
贷方：应交税费 - 应交增值税（负债类科目）。这一过程反映了企业在本期发生的税负，并将其记录在账簿中。
常见问题
如何确定每月需计提的具体税额？答：确定每月需计提的具体税额需要根据企业的实际经营情况和适用的税率来计算。例如，对于增值税，企业需要根据销售额和采购成本计算出销项税额和进项税额，然后用公式 销项税额 - 进项税额 = 应交增值税 来得出具体数额。这要求财务人员对每一笔交易进行详细记录和分类。
不同行业的税种计提有何差异？答：不同行业由于其业务性质和运营模式的不同，在税种计提上存在显著差异。例如，制造业可能更关注增值税和所得税，而服务业则可能需要额外考虑营业税或增值税。关键在于理解各行业特有的税务政策和法规，如某些高科技企业可能享有税收优惠政策，这会影响其税款计提的方式和金额。
计提税款错误会对企业带来哪些风险？答：计提税款错误可能导致企业面临多种风险，包括但不限于税务罚款、利息支出增加以及声誉受损。如果企业低估了应缴税款，可能会被税务机关追缴欠款并处以罚款；反之，若高估税款，则会占用企业不必要的现金流。因此，确保税款计提的准确性至关重要，企业应定期进行内部审计和税务合规检查。
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