每月需计提哪些税费和费用

来源：正保会计网校 2025-07-11

普通

每月需计提的税费

在企业的日常财务管理中，税费计提是一项至关重要的工作。

企业通常需要按月计提多种税费，以确保财务报表的准确性和合规性。常见的税费包括增值税、所得税和附加税等。
增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。例如，如果某企业的销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则其应缴纳的增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。此外，企业还需根据利润情况计提所得税，其计算公式为：应纳所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。假设某企业的应纳税所得额为50,000元，所得税率为25%，则其应缴纳的所得税为：50,000 × 25% = 12,500元。

每月需计提的费用

除了税费外，企业还需要每月计提一些必要的费用，以确保财务健康和运营顺畅。这些费用主要包括折旧费、摊销费和预提费用等。
折旧费是企业对固定资产进行价值分摊的一种方式，常用的计算方法有直线法和加速折旧法。以直线法为例，其计算公式为：年折旧额 = (原值 - 残值) ÷ 使用年限。假设某设备的原值为100,000元，残值为10,000元，使用年限为5年，则其每年的折旧额为：(100,000 - 10,000) ÷ 5 = 18,000元。摊销费则是对无形资产的价值分摊，计算方法与折旧类似。预提费用是指企业在尚未实际支付前，预先估计并计提的费用，如工资、租金等。