计提税金怎么做分录
来源： 正保会计网校
2025-07-09
普通
计提税金的会计分录
在企业的日常财务处理中，计提税金是一项重要的工作。
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
对于进项税额的处理，则相反。企业采购货物或接受服务时，可以抵扣进项税额。此时，借方科目为“原材料/库存商品”，贷方科目为“应付账款/银行存款”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”。这一步骤确保了税务申报的准确性。
常见问题
如何正确计算企业所得税？答：企业所得税的计算基于企业的利润总额，扣除允许的免税项目后，乘以适用税率。公式为：应纳税所得额 = 利润总额 - 免税项目。然后，将应纳税所得额乘以适用税率得出应纳所得税额。
不同行业在计提税金时有哪些特殊考虑？答：例如，制造业可能需要考虑生产过程中的环保税；服务业则需关注增值税和服务费的处理。每个行业的税收政策都有其特点，企业需根据自身业务类型进行调整。
如何应对税务政策变化对计提税金的影响？答：企业应及时关注国家和地方税务政策的变化，通过参加培训、咨询专业机构等方式，了解最新规定，并及时调整内部财务流程，确保合规操作。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
