公司计提社保的正确分录有哪些

来源：正保会计网校 2025-07-09

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公司计提社保的正确分录有哪些

在企业的财务管理中，社保费用的计提是重要的一环。

社保费用通常包括养老保险、医疗保险、失业保险等。正确的会计分录不仅能确保财务报表的准确性，还能帮助企业合理规划资金流。
当企业为员工计提社保时，一般会涉及到两个主要账户：应付职工薪酬和应交税费。具体来说，假设某月企业需为员工缴纳社保共计10,000元，则会计分录如下：
借：应付职工薪酬 – 社保费用 10,000
贷：应交税费 – 应交社保费 10,000
这里，借方反映了企业对员工福利的支出，而贷方则记录了企业应向政府缴纳的社保款项。

社保费用的实际支付与账务处理

实际支付社保费用时，企业需要从银行账户中划转相应金额至社保机构账户。这一过程同样需要准确的会计记录以保持账目的清晰。
继续以上述例子为例，企业在支付社保费用时，会计分录为：
借：应交税费 – 应交社保费 10,000
贷：银行存款 10,000
这一步骤不仅完成了社保费用的支付，也确保了企业的现金流记录准确无误。
值得注意的是，在某些情况下，企业可能还需要考虑预提或调整社保费用的情况，这要求财务人员具备较高的专业技能和细致的工作态度。