计提缴纳社保公积金怎么做账务处理

来源：正保会计网校 2025-07-08

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计提缴纳社保公积金的账务处理

企业在进行社保和公积金的计提与缴纳时，需要遵循一定的会计原则和流程。

社保和公积金的计提通常在每月末进行，根据员工工资总额按一定比例计算。例如，假设某公司为员工计提社保费用，其计算公式为：
社保费用 = 员工工资总额 × 社保费率
其中，社保费率由当地政策规定。计提时，会计分录如下：
借：管理费用（或销售费用、生产成本等）
贷：应付职工薪酬——社保
同样地，对于公积金的计提，使用类似的方法：
公积金费用 = 员工工资总额 × 公积金费率
会计分录为：
借：管理费用（或其他相关科目）
贷：应付职工薪酬——公积金

实际缴纳社保公积金的账务处理

当企业实际支付社保和公积金时，需从“应付职工薪酬”科目中转出，并记录银行存款减少。具体操作如下：
在支付社保时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——社保
贷：银行存款
对于公积金的支付，会计分录相似：
借：应付职工薪酬——公积金
贷：银行存款
这种处理方式确保了企业的财务报表准确反映了社保和公积金的实际支出情况。同时，企业应定期检查社保和公积金的计提与支付是否一致，以避免出现财务错报。