企业流动资产与流动负债的差额怎么算
来源： 正保会计网校
2025-07-08
普通
企业流动资产与流动负债的差额计算
在财务管理中，流动资产与流动负债的差额是一个重要的财务指标，通常称为营运资金。
营运资金 = 流动资产 - 流动负债
其中，流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内变现或耗用的资产；流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。例如，某公司拥有流动资产100万元，流动负债60万元，则其营运资金为：
营运资金 = 100万 - 60万 = 40万元
这意味着该公司有40万元可用于日常运营和应对突发情况。
常见问题
如何通过营运资金评估企业的短期偿债能力？答：营运资金越多，表明企业拥有更多的流动资源来支付短期债务。一个健康的营运资金水平意味着企业有足够的现金流来维持日常运营并应对突发事件。然而，过高的营运资金可能暗示企业未能有效利用其资源。
不同行业的营运资金需求有何差异？答：各行业对营运资金的需求有所不同。例如，制造业通常需要较高的存货和应收账款，因此其营运资金需求较大。而服务业由于较少涉及实物库存，其营运资金需求相对较低。了解特定行业的特点有助于更准确地评估其财务健康状况。
如何优化企业的营运资金管理？答：优化营运资金管理可以通过多种方式实现，如加快应收账款回收、合理控制存货水平、延长应付账款支付周期等。此外，企业还可以通过改进供应链管理和采用先进的信息技术来提高资金使用效率。
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