狭义口径的流动资产包括哪些
来源： 正保会计网校
2025-07-02
普通
狭义口径的流动资产定义
在财务会计中，狭义口径的流动资产指的是企业在一个营业周期内可以变现或耗用的资产。
具体来说，货币资金（如现金和银行存款）是企业最直接可用的资源，其流动性最强。短期投资则指那些可以在一年内变现的投资项目，例如股票或债券。公式表示为：流动资产 = 货币资金 短期投资 应收账款 存货 其他流动资产。通过这一公式，企业能够清晰地了解自身的短期财务状况。
各类流动资产的特点及管理
每种流动资产都有其独特的特点和管理方式。应收账款代表了企业对外部客户的信用销售，需要通过有效的信用政策和催收机制来确保及时回收。
存货则是企业生产或销售过程中的重要组成部分，合理的库存管理不仅能减少资金占用，还能提高运营效率。对于存货管理，常用的方法有经济订购量（EOQ）模型，其计算公式为 EOQ = √(2DS/H)，其中 D 是年需求量，S 是每次订货成本，H 是单位存货的年持有成本。这种精细化管理有助于企业在竞争激烈的市场中保持优势。
常见问题
如何优化企业的应收账款管理以提高现金流？答：优化应收账款管理可以通过实施严格的信用评估体系和定期对账制度，确保客户按时付款。同时，提供灵活的支付选项也能促进快速回款。
在不同行业中，存货管理的最佳实践有哪些差异？答：制造业可能更注重原材料和成品的库存周转率，而零售业则需关注季节性商品的库存水平。关键在于根据行业特点调整库存策略，避免过多或过少的库存。
短期投资如何选择才能最大化收益同时控制风险？答：选择短期投资时，应考虑投资工具的风险与回报比。例如，高评级的短期债券相对安全，而股票虽然潜在回报高但波动较大。通过分散投资降低风险是常见的策略。
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